소득 공제 항목 [2/2]

소득공제 항목 2편 

아래의 링크는 소득공제 항목 1편 포스팅입니다.

소득 공제 항목 [1/2]

 

 

 

 

5. 주택담보대출 이자상환액

 

전세자금 대출과 달리 원리금이 아니라 이자입니다.

연, 2,500만원의 종합한도 적용 대상입니다.

 

1) 소득공제율

주택담보 대출 이자 상환액의 100%

 

2) 공제한도

4.전세자금 대출 원리금 + 6.주택청약 납입액 (합산) 

 

3) 공제 요건

 

- 1주택 세대의 세대주

 1. 취득당시 무주택 세대원 이거나 1주택 세대주

 2. 임대주택, 어린이집 등 사업용 주택은 주택수 반영

 3. 분양권, 오피스텔은 주택수 반영 X

 4. 공동명의는 가장 큰 지분을 가지고 있는 사람을 소유주로 판단 (2인 이상이라면 실거주자, 연장자 순서)

 5. 세대주가 아래 공제를 받지 않았다면 세대원도 가능.

  - 세대원 명의 주택과 태출, 세대원 실거주

  - 4.전세자금대출 원리금 상환액 소득공제

  - 5.주택담보대출 이자상환액 소득공제

  - 6.주택청약 납입액 소득공제

 

 - 주택규모와 기준시가 요건

 1. 주거용 오피스텔 X 

 

4) 공제 요건 (대출)

- 대출자와 주택 소유자가 같아야 함

- 등기접수일로부터 3개월 이내 대출

- 주택을 구매할 때 주택담보대출을 함께 인수한 경우

- 전 소유주가 최초 대출한 시점을 기준으로 판단

 

 

6. 주택청약 통장

- 주택청약통장은 현재 가입할 수 있는 주택청약 종합저축 / 과거의 청약저축을 말합니다.

- 연 2,500만원의 종합한도 적용 대상입니다. 

 

1) 소득공제율

- 납입액 40%

 

2) 공제한도와 공제요선

- 납입액 기준 연 240만원 (40% : 96만원)

- 4.전세자금대출 원리금상환액과 합산

 

3) 공제요건

- 총 급여 7,000만원 이하

- 무주택 세대의 세대주

1/1~12/31 기간 무주택

12/31 기준 세대주

- 1주택 세대의 세대주 예외 적용

 1. 2009-12-31 이전 청약저축 가입자

 2. 전용면적 85㎡ 이하 주택 (지방의 도시지역이 아닌 읍/면 : 100㎡)

 3. 가입/주택취득 시점 기준 시가3억 이하

 

4) 참고

- 선납/지연 구분 없이 당해연도 실제 저축액을 기준

- 홈택스(국세청) 연말 정산 화면에 주택청약 통장의 가입/납입 사실이 조회가 안되면 해당 금융기관에 주민등록등본을 제출 해야함. (2월말 까지)

 

 

 

7. 기타 소득 공제 : 종합한도 적용 O

 1) 장기집합투자증권저축 (소득공제 장기펀드)

- 소득공제 장기펀드 : 자산총액의 40% 이상을 국내주식에 투자하는 펀드

 계약기간 10년 이상

 중도인출 기록 없어야 함.

- 소득공제율 : 40%

- 공제한도 : 연 600만원 (저축액)

- 공제요건 : 총 급여액 8,000만원 이하

 

 2) 우리사주조합 출연금

- 우리사주 조합원이 우리사주 취득을 위해 낸 금액

기부금은 제외

- 소득공제율 : 100%

- 공제한도 : 연 400만원

- 참고 

 1. 소득공제 안 받으면 우리사주 인출 시 근로소득에서 제외

 2. 소득공제 받으면 우리사주 인출 시 근로소득 과세

 - 2~4년 보유 : 인출금의 50% 비과세

 - 4년 이상 보유 : 75% 비과세

 - 6년 이상 보유 : 100% 비과세 (중소기업만 해당) 

 

3) 엔젤투자

 - 소득공제율

 3,000만원 이하 : 100%

 3,000만원 초과 ~ 5,000만원 이하 : 70%

 5,000만원 초과 : 30%

 

- 공제 한도 : 종합소득금액 50% 이하

- 공제 요건 : 벤처기업

  1. 창업 3년 이내 기술신용평가(TCB) 우수 기업

  2. 크라우드펀딩으로 투자한 창업 7년 이내 기술우수기업 등

  3. 투자일로부터 2년이 지난날이 속한 해의 말일까지 투자대상기업이 된 경우

- 증명자료 발급 : 벤처기업을 통하여 중소기업청이나 지방중소기업청에 일괄 발급 신청

 적용기한  : 2020.12.31 까지

 

8. 기타 소득 공제 : 종합한도 적용 X

기타 소득공제 중 연 2,500만원의 종합 소득공제 한도가 적용되지 않는 항목들.

 

1) 공적연금 보험료

- 본인 부담금

 국민연금, 고움원연금, 군인연금, 사학연금

 별정우체국연금

 국민연금, 직역연금 연계에 따라 납부한 기여/부담금

- 소득공제율 : 납부보험료 100%

- 공제한도 : 납부보험료 전액

 

2) 국민건강/장기요양보험료, 고용보험료

- 본인부담금

- 소득공제율 : 납부보험료의 100%

- 공제한도 : 납부보험료 전액

 

3) 개인연금저축 소득공제

- 2000-12-31 이전에 가입한 개인연금저축

- 소득공제율 : 저축액의 40%

- 공제한도 : 저축액 기준 연 300만원

 

 

 

이상으로 소득공제 항목 정리였습니다.

 

읽어주셔서 감사합니다. 

 

 

 

 

 출처 : http://likeaturtle.kr/%ec%97%b0%eb%a7%90%ec%a0%95%ec%82%b0-%ec%86%8c%eb%93%9d%ea%b3%b5%ec%a0%9c%ed%95%ad%eb%aa%a9/