연말정산 기부금 (쉽게 정리 !)
연말정산 기부금 종류 정리
연말정산에서 기부금 항목은 말그대로 정치자금, 종교 회비 등 기부한 금액을 말합니다.
기부금은 소득공제 와 세액공제 중 세액공제에 속합니다.
(소득공제 / 세액공제의 차이는 나중에 알기 쉽게 포스팅 하고 아래에 링크 달아두겠습니다.!)
기부금의 종류는 총 4가지가 있습니다.
1. 정치자금 기부금
2. 법정 기부금
3. 우리사주조합 기부금
4. 종교단체 기부금
5. 지정 기부금
한도와, 세액공제율 등
1. 정치자금 기부금
- 근로자가 정치자금법에 따라 정당, 후원회 및 선거 관리위원회에 기부한 자금을 말합니다.
여러분이 후원하는 정당, 정치관련 후원, 선거관리위원회 등에 기부한 금액입니다.
| 기부금액 | 한도 | 공제율 | ||
| 10만원 이하 | 근로소득 금액 100% 이내 | 기부금의 10/11 | ||
| 10만원~ 3천만원 | 10만원 초과 금액의 15% | |||
| 3천만원 이상 | 3천만원 초과 금액의 25% | |||
- 부양가족 공제 X
- 이월 X
(부양가족과, 이월의 의미는 글 아래쪽에 설명되어있습니다.)
이해하기 쉽도록 예를 들어 설명해보겠습니다.
ex) 근로소득 3,000만원 / 정치기부금 5만원
| 세액공제 금액 = 5만원 x 10 / 11 = 45,454 원 |
1/11 의 금액도 주민세로 돌려받기 때문에 결국 10만원 이하의 금액은 모두 돌려받을 수 있습니다.
ex) 근로소득 2,000만원 / 정치기부금 2,500만원
| 세액공제 금액 = 10만원 + (1,990만원 x 15% ) = 308만5천원 |
근로소득이 2,000만원 인데 정치기부금을 2,500만원을 냈다면 자기가 번돈 보다 많이 냈다는 뜻입니다.
이렇게 되면 자신의 근로소득의 100%, 즉 2,000만원을 세액공제 받을 수 있습니다.
10만원 + 1990만원의 15% 의 금액 즉 308만 5천원을 돌려받을 수 있다는 계산이 나옵니다.
2. 법정기부금
국가, 지자체 등에 기부한 금액 입니다.
| 기부금액 | 한도 | 공제율 | |
| 2천만원 이하 | 근로소득 - 1.정치기부금 | 15% | |
| 2천만원 초과 | 2천만원 초과금액의 30% | ||
- 부양가족 공제 O
- 이월 O
(부양가족과, 이월의 의미는 글 아래쪽에 설명되어있습니다.)
이해하기 쉽도록 예를 들어 설명해보겠습니다.
ex) 근로소득 3,000만원 / 정치기부금 200만원 / 법정기부금 100만원
세액공제 금액 = 100만원 x 15 / 100 = 15만원 한도: 3,000만원 - 200만원 = 2,800만원 |
이 경우, 15만원을 돌려 받을 수 있습니다.
- 추가적으로 자원 봉사 시간도 법정기부금으로 인정받을 수 있는 경우가 있습니다.
특별재난지역으로 지정된 지역에서 봉사활동을 했을 경우 봉사 시간을 세금으로 돌려 받을수 있습니다.
(봉사시간 8시간 / 5만원)
| (봉사시간 / 8시간 x 5만원) + 기타비용 (유류비, 재료비 등) |
3. 우리사주조합 기부금
우리사주조합원이 아닌자가 우리 사주 조합에 기부한 금액입니다.
일반적인 직장인/프리랜서라면 해당될 항목이 아닙니다.
| 기부금액 | 한도 | 공제율 | |
| 2천만원 이하 | (근로소득 - 1.정치기부금 - 2.법정 기부금) x 30% | 15% | |
| 2천만원 초과 | 2천만원 초과금액의 30% | ||
- 부양가족 공제 X
- 이월 X
우리사주조합원? 단어가 어렵죠?
간단히 말해서 회사에 관련이 있는 사람이어서 우리사주조합에 가입한 사람을 말합니다.
회사와 관련이 있다면 기부금에 흑심이 들어갈 수도 있겠죠? 그래서 우리사주조합에 가입된 사람이 기부를 한다면 인정하지 않습니다.
4. 종교단체 기부금
종교단체에 기부한 금액을 말합니다.
| 기부금액 | 한도 | 공제율 | |
| 2천만원 이하 | (근로소득 - 1.정치기부금 - 2.법정 기부금 - 3. 우리사주조합 기부금) x 10% | 15% | |
| 2천만원 초과 | 2천만원 초과금액의 30% | ||
- 부양가족 공제 O
- 이월 O
보통 교회, 불교, 원불교 등 종교를 가지신 분들이 많이 받으실 기부금 종류인데요.
기획재정부에서 지정한 단체가 아니면 인정이 되지않습니다. 꼭 참고 해주세요.
- 추가적으로 "기부장려금" 이라는 항목이 있는데요.
지정 기부금으로 세액공제 받는 금액 까지 모두 다시 기부한다는 내용입니다.
위의 이미지는 지정 기부금을 등록하는 홈텍스 페이지 입니다.
금액 항목에 37만원을 등록하고 기부 장려금은 0 원으로 설정했습니다.
그렇다면 37만원의 15%인 55,500원을 돌려 받게 된다는 계산이 됩니다.
만약, 37만원중 기부 장여금을 17만원을 설정한다고 가정한다면,
20만원의 15%인 3만원은 돌려 받게 되고,
17만원의 15%인 25,500원은 기부한 곳으로 다시 기부 됩니다.
5. 지정 기부금
기획재정부에서 지정한 단체에 기부한 금액을 말합니다.
| 기부금액 | 한도 | 공제율 | |
| 2천만원 이하 | (근로소득 - 1.정치기부금 - 2.법정 기부금 - 3. 우리사주조합 기부금 4. 종교단체 기부금) x 30% | 15% | |
| 2천만원 초과 | 2천만원 초과금액의 30% | ||
기획재정부 홈페이지
위 링크에서 기부금 단체를 검색해보시면 됩니다.
참고
* 부양가족 공제 ?
위에 등장한 부양가족 공제라는 단어를 살펴보겠습니다.
"생계를 같이하는 부양가족으로서 직계존ㆍ비속, 입양자, 형제자매 등. 단, 연간소득금액 합계액이 100만원 이하이고, 나이요건을 갖춘 사람에 한한다." 라고 합니다.
부양가족의 조건이 충족하려면, 대표적으로
1. 다른 가족의 기본공제(인적공제)를 받지 않아야 합니다.
2. 부양가족의 연간 총 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있을 경우, 연봉 500만원 이하)여야 합니다.
쉽게말하면 자신이 부양하는 가족이라는 의미지만 부양 가족도 기준이 까다로우니 자세한 내용은 아래의 링크를 참조하시길 바랍니다.
https://www.nts.go.kr/call/year_end/2014/htm2/ye0029.htm
* 이월 ?
- 5년동안 이월을 할 수 있습니다. (법정기부금, 지정기부금)
- 기부한 금액의 한도가 초과하여 세액공제를 받을 수 없는 금액은 5년까지 이월할 수 있습니다.
(단, 이월된 금액은 세액공제가 아닌 소득공제로 적용.)